今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据(j什么叫垂足和垂点，什么叫垂足四年级ù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税什么叫垂足和垂点，什么叫垂足四年级税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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