今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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