今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fùwrite的过去分词怎么用，write的过去分词英语)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)write的过去分词怎么用，write的过去分词英语预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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