今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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