今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 中国的国粹有哪些是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所中国的国粹有哪些(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：珠海业勤税务师事务所有限公司 中国的国粹有哪些