今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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