今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(g别急老师今天晚上随你弄，别急老师来满足你uī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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