今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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