日(rì)前，财(cái)政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关(guān)负责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制约审计质量的提(tí)高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范(fàn孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗)。部分企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有发(fā)生。个别(bié)企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘(pìn)的(de)首要条件，个别会(huì)计师(shī)事务所以远低于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得到有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三是会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是(shì)审计委(wěi)员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业(yè)健康(kāng)发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要(yào)求，保护会计(jì)师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)，财(cái)政部会(huì)同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展了针(zhēn)对性的(de)调查(chá)研究，会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的(de)公平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些具体的修(xiū)改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会计师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露等重点事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的(de)分值权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重应不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务(wù)所的报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业(yè)记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人(rén)力及(jí)其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换(huàn)规(guī)定，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存(cún)在不一(yī)致、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项(xiàng)目(mù)合伙人和(hé)签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗)同情形下的轮换(huàn)要(yào)求和(hé)冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会计(jì)师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式(shì)的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计(jì)师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确(què)，审(shěn)计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部(bù)控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)师(shī)事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计(jì)师事(shì)务所审孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗计工(gōng)作，定期向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报告等。审计(jì)委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存在不(bù)合理变更会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任(rèn)能力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计(jì)师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排(pái)，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业(yè)和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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