今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问(wèn模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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