日前，财政2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了(le)记者(zhě)提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利(lì)益(yì)。企业通过(guò)规范的(de)流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质(zhì)量高(gāo)的会计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程不规(guī)范等(děng)问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二是恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发(fā)生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为选(xuǎn)聘(pìn)的(de)首要条件，个别会计师事务所以远低于项目(mù)成本为(wèi)代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证。三(sān)是会计(jì)师事(shì)务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全完(wán)善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之(zhī)间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注册会(huì)计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出(chū)、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明(míng2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县)，主要(yào)包括制定(dìng)依(yī)据、适用的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水平(píng)和(hé)审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事(shì)项规范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内(nèi)容(róng)进行(xíng)了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞(jìng)争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值(zhí)权(quán)重应不(bù)低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作为(wèi)选聘基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了(le)审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价(jià)、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股(gǔ)上(shàng)市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务(wù)所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮(lún)换(huàn)规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和冷却期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计师事(shì)务所(suǒ)是(shì)平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所有会计(jì)师事(shì)务(wù)所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企(qǐ)业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确(què)要求企(qǐ)业不(bù)得(dé)以不合(hé)理(lǐ)的条件限(xiàn)制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会的职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计(jì)费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员会监(jiān)督情况报告等(děng)2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步(bù)增强责任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本(běn)地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规(guī)定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟(gōu)通协调(diào)，健(jiàn)全(quán)完善工作机制(zhì)，密切协作(zuò)，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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