今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)二鹊救友文言文翻译及注释讲解，二鹊救友文言文翻译及注释拼音款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费二鹊救友文言文翻译及注释讲解，二鹊救友文言文翻译及注释拼音(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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