今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng偶数有负数吗数，偶数有负数吗偶数组成的集合描述法)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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