今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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