今天给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润大闹飞云浦是谁，水浒传大闹飞云浦是谁推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。<大闹飞云浦是谁，水浒传大闹飞云浦是谁/p>

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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