今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)2021泰安中考成绩查询入口网站，2021泰安中考成绩查询入口在哪增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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