日(rì)前，财政部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资委财管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问(wèn)题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的(de)会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，有利(lì)于(yú)保证审计报告的(de)质(zhì)量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程(chéng)不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)流程亟(jí)待(dài)规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍(réng)有发(fā)生。个别(bié)企业在招标过程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计师事(shì)务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是(shì)会(huì)计师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)政策有待(dài)健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年(nián)限和审计成本、审计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一(yī)步规(guī)范财(cái)务审计(jì)秩序(xù) 促(cù)进注册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)建设(shè)。为落实(shí)上述(shù)要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提(tí)升审计质量，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会制定印(yìn)发(fā)了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于(yú)推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质量(liàng)为3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我们(men)对(duì)所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳(nà)。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘(3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人pìn)事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和审计费(fèi)用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评(píng)分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进3502身份证号码开头是哪的，身份证号3502开头的是哪里人(jìn)行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监督检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价，并给出(chū)了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当包括审计(jì)费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及(jí)其他(tā)资源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合(hé)理(lǐ)的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个(gè)别(bié)会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审(shěn)计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策(cè)、流(liú)程及(jí)相关内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期(qī)向董事会提(tí)交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况(kuàng)报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大(dà)监督(dū)检查(chá)力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依(yī)法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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