今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(f团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月ǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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