今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(dwrite的过去分词怎么用，write的过去分词英语uì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范write的过去分词怎么用，write的过去分词英语围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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