日前，财(cái)政部会(huì)计司、国务院国(guó)资委(wěi)财(cái)管运(yùn)行局、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能力(lì)强(qiáng)、执(zhí)业质量高的(de)会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保(bǎo)证审(shěn)计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全完善(shàn)。各(gè)类(lèi)国企做法不(bù)一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实(shí)现轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计(jì)成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称(chēng)国办发30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和利(lì)益(yì)相关方(fāng)的合法权益(yì)，规范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众(zhòn宁波慈溪的邮编是多少g)征求意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性(xìng)高(gāo)，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计(jì)师(shī)行业(yè)的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容(róng)是(shì)什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用的(de)分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的(de)分(fēn)值权重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并(bìng)给出了(le)审(shěn)计费用报价宁波慈溪的邮编是多少(jià)得分公(gōng)式。评(píng)价要素(sù)至少应当包括(kuò)审(shěn)计(jì)费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作方案、人力及(jí)其他资源(yuán)配备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担(dān)能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市(shì)公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准适(shì)用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用(yòng)公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的(de)，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在(zài)拟(nǐ)应聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务(wù)所的(de)政策、流程及相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职情况报(bào)告和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可能存在不(bù)合(hé)理变更会计(jì)师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构应当(dāng)高度(dù)重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务所两个(gè)层面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实(shí)际(jì)情(qíng)况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检(jiǎn)查(chá)力度(dù)，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依法严(yán)肃处(chù)理。三是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实(shí)施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作。

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