今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(贵州海拔高度是多少gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应贵州海拔高度是多少按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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