今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(l谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么ǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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