今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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