今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理? 江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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