今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发数学中e等于多少，高中数学中e等于多少生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)数学中e等于多少，高中数学中e等于多少的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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