今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(du乌克兰有中国人吗，在乌克兰的中国人安全吗ì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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