今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(j韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说ì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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