今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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